الضرائب الشخصية
لا تُفرض في الإمارات ضريبة على رواتب الموظفين ولا على دخل الإيجار أو الفوائد أو الأرباح الموزعة للأفراد. لكن قد تستمر دولتك في اعتبارك مقيماً ضريبياً. للإمارات اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع دول كثيرة، فتحقق من وضعك لدى مستشار ضريبي في بلدك.
يخضع الأفراد لضريبة الشركات إذا تجاوزت إيرادات نشاط تجاري يمارسونه في الإمارات مليون درهم سنوياً، ولا يشمل ذلك الراتب أو الاستثمارات الشخصية أو العقارات الشخصية.
ضريبة الشركات
| الأرباح الخاضعة للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| فوق 375,000 درهم | 9% |
| المجموعات التي تتجاوز إيراداتها العالمية 750 مليون يورو | 15% (ضريبة الحد الأدنى التكميلية) |
- التسجيل إلزامي: يجب على كل شركة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (إمارات تاكس) حتى لو لم تستحق ضريبة. غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم.
- الإقرار: يُقدم خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية؛ وللشركات التي تتبع السنة الميلادية الموعد 30 سبتمبر.
- غرامة التأخر في الإقرار: 500 درهم شهرياً في السنة الأولى، ثم 1,000 درهم شهرياً.
إعفاء الأعمال الصغيرة (مُدد حتى 2029)
يمكن للشركات والأفراد المقيمين في الإمارات الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة: لا تُستحق ضريبة الشركات عن تلك الفترة ولا يلزم حساب الدخل الخاضع للضريبة. وفي 31 أغسطس 2026 مددت الإمارات الإعفاء حتى 31 ديسمبر 2029.
الشروط: يبقى التسجيل وتقديم الإقرارات وحفظ السجلات إلزامياً. ولا يستفيد من الإعفاء الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.
شركات المناطق الحرة: خيار 0%
تدفع الشركات التي تُعد «شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة» 0% على الدخل المؤهل، بشرط:
- وجود اقتصادي حقيقي في المنطقة الحرة (موظفون ومكتب ونشاط)،
- ألا يتجاوز الدخل غير المؤهل 5% من الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل،
- الالتزام بقواعد التسعير التحويلي.
الإخلال بأي شرط يعني 9% على كامل الدخل لخمس سنوات. ويعتمد ما يُعد «دخلاً مؤهلاً» على النشاط، فتأكد لدى مستشار ضريبي.
ضريبة القيمة المضافة (5%)
- التسجيل الإلزامي: عند تجاوز الإيرادات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم سنوياً
- التسجيل الاختياري: عند تجاوز 187,500 درهم
- بعض التوريدات مثل تصدير الخدمات قد تخضع لنسبة 0%.
الرسوم المرتبطة بالسكن
- رسوم التسجيل: 4% من السعر عند الشراء (دائرة الأراضي والأملاك)
- رسوم السكن البلدية: يدفع المستأجرون والملاك الوافدون 5% من القيمة الإيجارية السنوية، تُضاف شهرياً إلى فاتورة ديوا.
- لا توجد ضريبة عقارية سنوية.
أسئلة شائعة
هل يخضع الراتب للضريبة في دبي؟
لا. لا توجد ضريبة دخل شخصية على الرواتب في الإمارات. لكن إذا بقيت مقيماً ضريبياً في بلدك فقد تستحق عليك ضريبة هناك.
هل تدفع شركة صغيرة في منطقة حرة ضريبة؟
إذا كانت إيراداتها أقل من 3 ملايين درهم يمكنها اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة وعدم دفع ضريبة شركات فعلياً حتى نهاية 2029. أما الشركات التي تختار وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة فتطبق نسبة 0% بدلاً من ذلك. وفي الحالتين التسجيل والإقرارات إلزامية.
ماذا يحدث إذا لم أسجل لضريبة الشركات؟
تُفرض غرامة 10,000 درهم على التأخر في التسجيل، والتسجيل إلزامي حتى لو لم تستحق ضريبة.
هل يخضع دخل الإيجار للضريبة في دبي؟
لا يخضع دخل الأفراد من تأجير عقاراتهم الشخصية للضريبة. ويدفع المستأجرون والملاك رسوم سكن بلدية بنسبة 5% من القيمة الإيجارية السنوية.